隆回县2018年度本级预算执行情况和

其他财政收支情况的审计结果

         （2019年12月23日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定, 2019年2月26日至6月20日，隆回县审计局对隆回县2018年度本级预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，并对审计范围内涉及的重大事项追溯了相关年度和调查了相关单位。

一、基本情况及审计评价

（一）公共财政预算执行情况

隆回县十六届人大第三次会议审议批准隆回县2018年度公共财政收入预算618580万元，其中：县级公共财政收入81059万元，上级补助收入436205万元，债务转贷收入58900万元，调入资金20110万元，上年结余收入22306万元。隆回县十六届人大第十六次会议审议批准调增公共财政收入预算33100万元，其中：地方政府债券调增6900万元，政府性基金调到公共财政预算调增26200万元。调整后公共财政收入预算651680万元，其中:县级公共财政收入81059万元，上级补助收入436205万元，债务转贷收入65800万元，调入资金46310万元，上年结余收入22306万元。年终实际完成公共财政收入733379万元，其中：县级公共财政收入80871万元；上级补助收入508076万元；债务转贷收入73269万元；上年结余收入24963万元；调入资金46200万元（从国有土地出让收入中调入46200万元）。

隆回县十六届人大第三次会议审议批准隆回县2018年度公共财政支出预算618580万元，其中：一般公共支出561916万元（其中：县本级支出507281万元，乡镇级支出54635万元），上年结转支出22306万元，上解支出4358万元，债务还本支出30000万元。隆回县十六届人大第十六次会议审议批准调增公共财政支出预算33100万元（其中：调增公共财政支出43400万元，调减公共财政支出10300万元）。调整后公共财政支出预算651680万元，其中 :一般公共支出595016万元（其中：县本级支出540381万元，乡镇级支出54635万元），上年结转支出22306万元，上解支出4358万元，债务还本支出30000万元。隆回县2018年度公共财政支出实际完成705010万元，其中：一般公共财政支出662353万元；上解上级支出6188万元；债务还本支出36469万元。

公共财政收支平衡情况：按现行财政体制汇总，当年可安排的财政收入总计733379万元，其中：县级公共财政收入80871万元，上级补助收入508076万元，债务转贷收入73269万元，调入资金46200万元，上年结余收入24963万元。当年财政支出总计733379万元，其中：一般公共支出662353万元，上解上级支出6188万元，债务还本支出36469万元，结转下年支出28369万元。收支两抵累计净结余0万元。

（二）政府性基金预算执行情况

2018年度政府性基金收入预算44025万元，其中：上级补助收入3327万元，本级收入36500万元，上年结余4198万元；2018年度政府性基金支出预算44025万元，其中：基金支出16727万元，上解支出100万元，调出资金20000万元，结转下年支出7198万元。

2018年度实际完成政府性基金收入90516万元，其中：上级补助收入6245万元，本级收入74291万元，上年结余4680万元；债务转贷收入5300元。2018年度实际完成政府性基金支出86035万元，其中：上解支出36万元，基金支出39799万元，调出资金46200万元。2018年度基金预算收支平衡情况：收入总计90516万元，支出总计86035万元，年终滚存结余4481万元。

（三）社会保险基金预算执行情况

2018年度社保基金收入预算183312万元，其中：缴费收入74662万元，利息收入726万元，财政补贴收入103518万元（含县财政补贴18806万元），其他收入403万元，转移收入3万元，上级补助收入4000万元。2018年度社保基金支出预算179492万元，其中：社保待遇支出175689万元，其他支出3600万元，转移支出1万元，上解上级支出202万元。上年结余95587万元，当年收支结余3821万元，年末滚存结余99408万元。

2018年度实际完成社保基金收入205350万元，其中：保险费收入94353万元，上级财政补贴105493万元，利息收入988万元，转移收入380万元，其他收入1408万元；2018年度社保基金支出190618万元，其中：待遇性支出190449万元，其他支出60万元，转移支出19万元，当年结余14732万元，年末滚存结余113801万元。注：社保基金收入和支出总额与明细数合计不一致的原因是部分收入与支出明细项目未纳入统计报表中。

（四）审计评价

审计结果表明，在县委、县政府的正确领导下，我县2018年度的财政工作紧紧围绕县委经济工作会议和政府工作报告确定的目标任务，大力组织财政收入，精心调度资金，优化支出结构，规范支出管理，保证了全县重点项目、民生项目、支农项目等重点事业发展的资金需求，有力地促进了全县经济的健康稳步发展。总体看来，全县财政运行比较平稳，但也存在着一些问题，一是收入增长乏力，支出基数和支出压力增大。二是财政存量资金管理不够规范，资金绩效不佳。三是财政借出款项历史长、种类多、金额大，收回难度大。四是政府性债务余额大，债务风险大，拨入各部门单位的化债资金管理有待规范。

二、审计发现的主要问题

（一）预决算编制方面存在的问题

1.部分单位编制的部门预算不精准，明细科目预决算差异大

如隆回县公安局、隆回县城管执法局、隆回道路运输管理局、周旺镇人民政府、荷香桥镇人民政府综合预算不精准，明细科目预决算差异大。

2.部分单位公务接待费决算数据不真实

如横板桥镇人民政府、高平镇人民政府、荷田乡人民政府、罗洪镇人民政府、南岳庙镇人民政府、大水田乡人民政府、麻塘山乡人民政府、横板桥镇人民政府公务接待费决算数据不真实。

3.相关专项收入未统筹安排相关支出

隆回县财政未按照有关规定对城市维护建设税、排污费、水资源费、教育费附加、矿产资源补偿费、探矿权采矿权使用费和价款等专项收入取消“以收定支、专款专用”的规定，对相应支出也未统筹安排。

（二）资金与账户管理方面存在的问题

1.预算单位未合理安排年度用款计划，各月财政拨款不均衡，存在年中与年底突击拨款现象    

2.向非预算单位拨付预算资金4507.59万元

隆回县财政2018年向中国人民财产保险公司、隆回县邮政储蓄银行、隆回县烟草公司等18个非预算单位拨付预算资金4507.59万元。

3.出借各类财政资金78185.3万元未及时收回

⑴出借财政预算内资金66129万元未及时收回

⑵出借国库办特设专户资金4478万元未及时收回

⑶出借国库办往来资金4310万元未及时收回

⑷出借非税收入财政专户资金2742.88万元未及时收回

⑸出借国库股代管资金294.9万元未及时收回

⑹出借乡财管理资金230.52万元未及时收回

4.银行账户的开设和管理不符合规定

⑴国库股银行账户开设和管理不规范

①在同一家银行开设多个账户。例如：在隆回农村商业银行和中国建设银行隆回支行各开设三个账户。 

②部分账户未实行国库集中支付制度。

⑵社保基金财政专户开设账户过多

⑶工资统发账户未纳入国库统管

（三）执行会计政策制度方面存在的问题

1.财政业务股室管理的财政惠农补贴户与国库股代管资金会计未及时对账

2.各类财政应付款项未及时清理

⑴预算内总会计账其他应付款清理不完全到位

⑵非税收入财政专户账应付及暂存款未及时清理

⑶乡财资金账借入财政周转金未及时清理

 (四)收入预算执行方面存在的问题

1.非税收入和待查非税收入共5033.21万元未及时结算缴入国库或财政专户

2.国库股代管资金账收取不良贷款250.18万元未及时缴入国库且从中列支清收经费28.49万元

3.社保基金银行存款少计利息收入292411.55元

 (五) 支出预算执行方面存在的问题

1.少拨和未拨特设专户资金196.48万元

县财政2018年对隆回县交通警察大队、隆回县公路管理局2个单位结算的非税收入拨款196.48万元应拨入国库办特设专户而拨入到国库办往来户。

2.违规使用预备费225.1万元

3.重复安排和多安排预算指标25.08万元

县财政2018年给隆回县公用事业管理局、隆回县教育局、隆回县教研室、隆回县国土局重复安排和多安排预算指标25.08万元。

4.超范围安排使用就业专项资金110万元

（六）跟踪审计发现的问题

1.县财政将县公安局3人未在岗的执勤津贴和加班补助纳入预算，多拨付预算资金148440元

2.县交警大队2016年至2017年执勤津贴和加班补助结余62020元未缴回财政

对审计发现的问题，隆回县审计局已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。隆回县财政局和相关单位已在整改中。

隆回县审计局

2019年12月23日